Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o melhor regime tributário

A escolha do regime tributário é uma das decisões mais impactantes que você vai tomar na abertura da sua empresa. O regime define quanto você vai pagar de imposto todo mês — e essa decisão acompanha toda a vida da empresa. Pagar mais do que o necessário é um erro comum e evitável. Para entender todos os passos da abertura antes de escolher o regime, confira o guia completo de como abrir empresa. Vivian Sampaio, contadora e advogada com mais de 26 anos de experiência, explica os três regimes, as alíquotas e como escolher.

Por que a escolha impacta diretamente o lucro

O imposto pode representar entre 15% e 35% do faturamento da sua empresa, dependendo do regime e da atividade. Para uma empresa que fatura R$ 500.000 por ano, essa diferença pode chegar a R$ 100.000 anuais — um valor que faz diferença real no caixa e na capacidade de reinvestimento.

Escolher o regime errado não é apenas uma questão de pagar mais imposto. É também perder a chance de investir o dinheiro que poderia estar crescendo o negócio.

Entendendo os três regimes

Simples Nacional

O Simples Nacional é o regime coletivo para micro e pequenas empresas. Nele, todos os tributos (IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, ICMS, ISS) são pagos em uma única guia mensal — o DAS. A alíquota varia conforme a atividade e o faturamento, mas o objetivo é simplificar a gestão e reduzir a carga para empresas de menor porte.

Quem pode adotá-lo:

Empresas com faturamento anual de até R$ 4.800.000 (para empresas novas ou que ainda não ultrapassaram esse limite)
Empresas com atividades permitidas pelo Simples Nacional (lista disponível no site da Receita Federal)
Sociedades Limitadas (LTDA), Sociedades Unipessoais (SLU), Empresários Individuais e MEI

Lucro Presumido

O Lucro Presumido é baseado em uma margem de lucro presumida pela legislação sobre o faturamento. A tributação incide sobre essa margem, não sobre o lucro real. É indicado para empresas com margens de lucro altas, onde o imposto calculado sobre a presunção sai menor do que pagaria sobre o lucro real.

Quem pode adotá-lo:

Empresas com faturamento anual acima de R$ 4.800.000 (que ultrapassaram o limite do Simples)
Empresas com atividades que permitem a presunção do lucro (comércio, indústria, serviços em geral)
Empresas que não se enquadram nas regras do Lucro Real obrigatório

Lucro Real

O Lucro Real incide sobre o lucro efetivo da empresa — o que sobrou depois de descontar todos os custos e despesas. É obrigatório para algumas atividades e opcional para outras. Empresas com margens baixas ou alta dedutibilidade de custos costumam se beneficiar.

Quem deve usá-lo obrigatoriamente:

Empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões
Instituições financeiras, seguradoras, corretoras
Empresas com lucros no exterior
Atividades específicas reguladas pela legislação

Comparação de alíquotas efetivas

A alíquota efetiva é o percentual real que você paga sobre o faturamento, considerando todas as variáveis. Veja a comparação:

Regime	Alíquota efetiva aproximada
Simples Nacional	4% a 19% (variável por atividade e faturamento)
Lucro Presumido	1,2% a 16,33% sobre o faturamento (variável)
Lucro Real	24% sobre o lucro (IRPJ + CSLL) + outros

A alíquota do Simples Nacional varia conforme o anexo adequado à sua atividade:

Anexo I (comércio): alíquotas de 2,75% a 19%
Anexo II (indústria): alíquotas de 3,5% a 19%
Anexo III (serviços): alíquotas de 6% a 19%
Anexo IV (serviços): alíquotas de 4,5% a 19%
Anexo V (serviços): alíquotas de 15,5% a 19%

Simples Nacional — quando é a melhor escolha

O Simples Nacional costuma ser a melhor opção quando:

A empresa fatura até R$ 4.800.000 por ano
As alíquotas efetivas do Simples são menores do que as do Lucro Presumido para sua atividade
A empresa tem custos operacionais elevados que reduziriam o lucro real
A simplicidade de ter uma única guia mensal é valorizada

Exemplo prático: Uma empresa de tecnologia que fatura R$ 300.000 por ano com custos de R$ 180.000 (infraestrutura, equipes, ferramentas). No Simples Nacional (Anexo III), a alíquota fica em torno de 6%. No Lucro Real, pagaria IRPJ + CSLL sobre o lucro de R$ 120.000. Dependendo do cálculo exato, o Simples pode ser mais vantajoso.

Lucro Presumido — quando é a melhor escolha

O Lucro Presumido é indicado quando:

A margem de lucro da empresa é alta (acima de 30% sobre o faturamento)
A empresa tem poucos custos dedutíveis
A empresa ultrapassou o teto do Simples Nacional
As alíquotas efetivas do Lucro Presumido são menores que as do Simples para aquela faixa de faturamento

Exemplo prático: Um escritório de advocacia que fatura R$ 800.000 por ano com custos dedutíveis relativamente baixos (R$ 150.000 em honorários, escritório, ferramentas). O Lucro Presumido usa uma margem de 32% sobre o faturamento, o que resulta em uma base de cálculo menor do que o lucro real seria.

Lucro Real — quando é obrigatório ou vantajoso

O Lucro Real é necessário quando:

A legislação obriga: empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões, instituições financeiras, seguradoras, corretoras, factorings e empresas com lucros, rendimentos ou ganhos de capital no exterior precisam adotar o Lucro Real, sem direito de escolha.
A empresa tem custos dedutíveis muito elevados que fazem o lucro real ser muito menor que o presumido
A empresa quer maximizar a dedutibilidade de despesas

Exemplo prático: Uma consultoria que fatura R$ 2.000.000 por ano e tem custos elevados de R$ 1.600.000 (equipe, escritório, ferramentas, deslocamentos). No Lucro Real, paga imposto sobre R$ 400.000 de lucro. No Simples, pagaria sobre todo o faturamento com alíquotas mais altas. O Lucro Real pode ser mais eficiente.

Substituição Tributária e regimes especiais

Alguns setores têm regras especiais de tributação que afetam a escolha do regime:

Substituição Tributária (ST): o imposto é retido na cadeia produtiva, antecipando o pagamento do ICMS. Afeta principalmente comércio de bens específicos (bebidas, medicamentos, materiais de construção).
Regimes especiais: algumas atividades têm tratamento fiscal diferenciado, como empresas do setor de saúde, educação, construção civil. Nesses casos, a escolha do regime precisa considerar essas regras específicas.

Como mudar de regime no meio do ano

Na prática, quase nunca essa troca funciona como uma mudança livre “para o mês seguinte”. Regime tributário é uma decisão amarrada ao ano-calendário e às hipóteses previstas em lei.

Saída do Simples Nacional por opção: a empresa pode comunicar a exclusão a qualquer tempo, mas o efeito não costuma ser imediato. Se a comunicação for feita em janeiro, a saída produz efeito em 1º de janeiro do próprio ano. Se for feita nos demais meses, o efeito normal é 1º de janeiro do ano-calendário seguinte.
Lucro Presumido: a opção é definitiva para todo o ano-calendário. Em outras palavras, quem começou o ano no Lucro Presumido, em regra, permanece nele até dezembro.
Lucro Real: a opção é manifestada no primeiro período de apuração do ano, normalmente em janeiro ou no início da atividade. Por isso, a migração voluntária para o Lucro Real também costuma ser planejada para o começo do ano, não para o mês seguinte.

Existem exceções operacionais, como exclusão obrigatória do Simples por desenquadramento, excesso de receita ou outras hipóteses previstas na legislação. Nesses casos, o efeito pode mudar conforme o motivo da exclusão. O caminho seguro é tratar a troca como decisão de planejamento tributário, com simulação prévia e revisão do contador antes de protocolar qualquer comunicação.

FAQs

Como sei qual é o melhor regime para minha empresa?

A forma mais confiável é fazendo uma simulação com um contador. A simulação considera o faturamento previsto, os custos operacionais, o setor de atividade e as projeções de crescimento. Para empresas que estão abrindo agora, a melhor abordagem é fazer uma estimativa de faturamento realista e calcular qual regime resulta em menor imposto. Para entender por que o profissional contábil é decisivo nessa fase, veja a importância do contador na abertura da sua empresa.

Posso mudar de regime se meu faturamento muda?

Em regra, a mudança voluntária é planejada para o início do ano-calendário. No Simples, a saída por opção só produz efeito em 1º de janeiro do próprio ano se for comunicada em janeiro; nos demais meses, em 1º de janeiro do ano seguinte. Mudanças no meio do ano costumam aparecer em exclusões obrigatórias ou situações específicas da lei, então a simulação com contador é indispensável.

MEI está no Simples Nacional?

Sim. O MEI é automaticamente optante pelo Simples Nacional. A contribuição mensal (DAS) é a forma de pagamento do Simples para o MEI.

O Simples Nacional tem os mesmos impostos que os outros regimes?

Sim. O Simples é uma forma unificada de pagar os mesmos impostos (IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, ICMS, ISS). A diferença é que tudo entra em uma única guia com alíquotas diferenciadas por atividade e faixa de faturamento.

Qual regime é melhor para empresa de tecnologia?

Depende do faturamento e da estrutura de custos. Empresas de tecnologia com alto custo de equipe (desenvolvedores, infraestrutura) frequentemente se beneficiam do Simples Nacional (Anexo III) quando o faturamento ainda está dentro do limite. Quando o faturamento ultrapassa certo patamar, o Lucro Real pode ser mais eficiente porque permite deduzir mais. A simulação é obrigatória.

Quer saber qual regime vai economizar mais no seu caso? A equipe VMAHUB pode fazer uma simulação completa com base no seu faturamento previsto e estrutura de custos. Fale com um contador pelo WhatsApp.

Se você está abrindo empresa e ainda não sabe qual formato escolher, confira nosso guia comparativo entre MEI e LTDA.

Se a próxima decisão é reduzir carga com segurança e não apenas escolher um enquadramento inicial, entenda como funciona o planejamento tributário.

Para explorar todos os guias do hub sobre regime, abertura e gestão de empresa, comece pela introdução do hub Naprática.

Vivian Sampaio é contadora, advogada, autora, mentora e palestrante com mais de 26 anos de experiência em contabilidade e direito. Fundadora da VMAHUB.

Tags: Regime Tributário, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, Abertura de Empresa